Det finns många fall där ett företag kan besluta att konvertera från ett C-företag till ett S-företag. Olika federala och statliga skattemöjligheter uppstår genom en omställning som den här. Den inbyggda vinstskatten är emellertid något att tänka på när man diskuterar huruvida man ska byta till ett S-företag. Eftersom C-bolag i huvudsak är dubbelt beskattade - på såväl aktieägare som enhetnivå - kommer regeringen inte att tillåta företag att byta till ett S-företag, som inte står inför denna extra skattesats utan att betala en extra avgift.
Vad är inbyggd vinstskatt?
Den inbyggda vinstskatten är en som tas ut mot ett S-företag som brukade vara ett C-företag, eller erhållit tillgångar från ett C-företag. S-bolaget måste också avyttra de tillgångar som hade inbyggda vinster i en beskattningsbar försäljning eller utbyte under en tid som kallas erkännandeperioden. Anmälningsperioden varar i fem år och börjar när C-bolaget ändras till ett S-bolag. Från och med 2018 belastas den inbyggda vinstskatten med högsta företagsränta.
Den inbyggda vinstskatten omfattas av US-kod 1374. I denna kod anges att om ett beskattningsår för ett beskattningsår har en inbyggd vinst, kommer bolagets inkomst att beskattas för det året. I allmänhet förklarar koden, denna skatt tas ut enligt högsta möjliga företagsränta. En viktig del av denna kod är att ett S-företag och dess föregångare alltid kommer att ses som en enhet framåt, ur skattekodens perspektiv.
Beräkning av den inbyggda vinstskatten
För att beräkna den inbyggda vinstskatten måste du bestämma både kort- och långfristiga C-företagstillgångar. Du kan använda dessa för att bestämma det verkliga marknadsvärdet på dessa tillgångar. Därefter måste du beräkna den justerade basen av tillgångarna. Subtrahera den justerade basen av tillgångarna från deras verkliga marknadsvärde. Endast om det justerade basnumret är högre än det verkliga marknadsvärdet kommer du att behöva betala den inbyggda vinstskatten. Eventuell inbyggd vinst som du beräknar måste rapporteras på Form 1120-S vid slutet av S-bolagets första skatteår.
S Abp ackumulerade intäkter
Förutom att hantera inbyggda kapitalvinster måste företag som tänker bli S-företag överväga hur de kommer att hantera att de inte kan producera vinst och vinst. Enligt nuvarande skattelag är S-bolag inte tillåtna dessa, så kallade E & P. Endast C-företag kan ha vinst och vinst. Men om ditt S-företag brukade vara ett C-korp kan du ha ackumulerat E & P över åren.
Enligt US-kod 1374, om ett företags brutto passiva investeringsinkomster överstiger 25 procent av sina bruttoinkomster, kan denna inkomst vara skattskyldig till högsta företagsinkomstskattesats. Om ditt S-företag inte har ackumulerat E & P kommer det inte att spela in. Om det emellertid har både E & P och överflödig passiv investeringsinkomst kan en del av det överskjutande nettoförlösenbeloppet beskattas. Du bör söka hjälp av en advokat och revisor om du överväger denna omvandling.
