Medan landsbygdsbanker kan utföra exakt samma funktioner som deras stads- och förortsmedlemmar, står landsbankerna inför särskilda risker på grund av deras lilla staber och eftersom deras budgetar för att upprätthålla och förbättra kontrollerna kan vara begränsade. Revisorerna kommer att granska landsbankerna med samma program som de skulle för någon annan bank, men kommer att ägna särskild uppmärksamhet åt områden med högre risk.
Dual Control
Dubbel kontroll kräver att två bankanställda delar tillgång till valv, där varje anställd har olika tillgångsformer. Utan båda medarbetarna kan valvet inte öppnas. Eftersom landsbygdsbanker kanske inte har tillräcklig personal för att säkerställa effektiv dubbelkontroll, kan tillgången, till exempel nycklar och kombinationer, delas eller anställda lämnas ensamma med osäkra tillgångar. Revisorerna kommer att använda bankens nyckel- och kombinationsloggar för att säkerställa att endast behörig personal har nycklar och att tillräcklig säkerhetskopiering finns om en nyckel eller en kombinationshållare ringer sjuka. Båda dubbla kontrollmedarbetarna borde vara närvarande när valvet är öppet för konto för alla transaktioner.
Sole Control
Landsbygdsbanker kan välja att förlita sig på ensam kontroll över vissa tillgångar, däribland kontantvalv, kassörskontroller, sparobligationer och postanvisningar. Ensam kontroll kräver att endast en person är behörig att få tillgång till tillgångarna under hans kontroll. Om den anställde är frånvarande, borde ingen annan anställd få tillgång. Ensam kontroll kan överlämnas under semesterperioder, men endast efter en hel tillgångsräkning och dokumentation av kontrolländringen.
Revisorerna kommer att jämföra sjukdagar som tas av anställda med ensam kontrollansvar för loggar som visar tillgång till tillgångar under ensam kontroll. De kommer att se till att ingen annan har tillgång till tillgångarna utan en dokumenterad kontrolländring.
Separering av arbetsuppgifter
På grund av små personalstorlekar kan en landsbankens medarbetare utföra motstridiga uppgifter, till exempel att förbereda kredit- eller betalkort och innehålla kundredovisning. Inlägg kan göras till kundkonton och går oupptäckt eftersom kunderna inte får sina uttalanden. Varje bank bör behålla en matris som listar varje anställd och systemet och manuella aktiviteter för att visa att uppgifterna är effektivt separerade. Om banken inte har en matris, bör man förberedas och kontrolleras för effektiv avskiljning av uppgifter.
Semester
Kontoret för valutaövervakaren rekommenderar att anställda i känsliga positioner, som långivare eller valvpersonal, tar minst två veckor i rad på semester under året. Lantliga banker kanske inte kan följa denna standard på grund av små staber. Om en obligatorisk semesterpolitik inte verkställs, bör revisorer identifiera och testa kompensera kontroller, inklusive överraskning av kontanter och tillgångar.
Lås och Larmkoder
Byte av lås och larmkoder hjälper till att obehöriga inte kommer åt bankens interiör. Utvändiga lås och larmkoder ska ändras när en anställd med en nyckel eller kod avfyras, avgår eller avges.Landsbygdsbanker kan ha begränsade budgetar och väljer att inte byta lås efter uppsägningar. Revisorerna bör utöka sina granskningsförfaranden för att granska alla personalavslutningar efter varje revision och jämföra datum med låssmedfakturor och ändringar i larmsystemet.
