Ideella organisationer finns i många former. Vissa är religiösa organisationer, andra är välgörenhetsorganisationer. Stödgrupper och andra sociala organisationer kan också organiseras som ideella organisationer. Oavsett vad företaget eller organisationen gör är den viktigaste aspekten att den inte fungerar för att göra vinst. De flesta, om inte alla, av organisationens inkomst går tillbaka för att finansiera sitt välgörenhetsarbete eller andra viktiga mål.
Vad många människor inte inser är att att bilda ett ideellt företag inte räcker för att tjäna federalt skattebefrielse. Det finns särskilda kriterier som ett företag måste mötas för att få sitt skattebefrielse, och om dess praxis ändras kan detta undantag tas bort. Kanske viktigare är att det finns flera typer av undantag som utfärdas utifrån vad företaget eller organisationen gör och hur den är strukturerad. Medan 501 (c) (3) ideell status är den mest kända undantagsstatusen för de flesta, finns det andra alternativ som ett företag kan följa med. En av dessa är 501 (c) (6), som skiljer sig från de vanligaste 501 (c) (3) på några viktiga sätt.
Vad är ett ideellt företag?
För att förstå skillnaderna mellan 501 (c) (3) organisationer och 501 (c) (6) organisationer är det bra att först få en uppfattning om exakt vad som gör en organisation ideell. Att säga att det är ett företag eller en organisation som inte sätter upp vinst är lite gles för en konkret definition, särskilt med tanke på att skattekoden erkänner 29 olika typer av ideella organisationer och National Taxonomy of Exempt Entities känner igen över 600 underkategorier av ideella organisationer som kvalificerar sig för 501 (c) (3) ensamma.
Alla dessa kategorier har dock en gemensam sak, men: De företag eller organisationer som faller inom dessa kategorier finns för att förespråka och främja en specifik orsak till allmänheten. Detta kan vara en religion (särskilt en med starkt välgörande betoning), en social orsak som att bekämpa hemlöshet eller ge vård till dem som behöver det, främjandet av vetenskaplig forskning eller någon av de tusentals andra orsakerna som syftar till att berika offentligt på något sätt. Detta är anledningen till att ideella organisationer kvalificerar sig för skattebefrielse alls. regeringen anser att den sociala anrikningen och det stöd de tillhandahåller är värt mer än IRS skulle samla i skatter.
Förståelse 501 (c) (3) Status
501 (c) (3) undantagsstatus får sitt namn från sin plats i Internal Revenue Code, som är punkt C tredje stycket i avsnitt 501. I detta avsnitt anges regler för skattebefrielse för valda företagstyper som fungerar som välgörande organisationer.
Enligt avsnitt 501 c c) (3) måste ett skattebefriat företag vara ett som verkar för en välgörenhets, religiös, pedagogisk, vetenskaplig eller litterär handling eller en som utför test för allmän säkerhet. Organisationer som främjar nationell eller internationell amatörsporttävling eller arbetar för att förhindra grymhet mot barn eller djur kan också omfattas av skattekoden. Kvalificerande företag som omfattas av någon av dessa kategorier kan få 501 (c) (3) skattebefrielse, vilket inte bara håller företaget ifrån att betala federal inkomstskatt (och ofta även statliga och lokala skatter) men gör också donationer till bolagsskatteavdrag för dem som gör donationerna.
Företag och organisationer som erkänns som 501 (c) (3) välgörenhetsorganisationer har dock vissa begränsningar för dem. De kan inte vara politiskt aktiva, vilket innebär att de inte kan göra politiska bidrag eller påtänkanden. En väsentlig del av en ideell övergripande verksamhet får inte heller innefatta lobbyverksamhet för lagstiftning.De kan inte heller drivas på ett sådant sätt att de ger en vinst eller vinst för privata intressen. Vidare kan ideella organisationer inte betala ut till aktieägare eller andra personer i utbyte mot donationer eller investeringar. Brott mot någon av dessa regler kan leda till förlust av 501 (c) (3) status.
Jämförelser med 501 (c) (6) Status
Om 501 (c) (3) organisationer är vad de flesta traditionellt tycker om som "ideella", vad är 501 (c) (6) organisationer då? Till skillnad från 501 (c) (3) undantag är status 501 (c) (6) reserverad för företag och organisationer som kvalificerar sig som "affärsligor" enligt definitionen av termen i skattekoden. Här ingår handelskammare, handelsförmedlingar, fastighetsbrädor och idrottslag som professionella fotbollsligor som fungerar som ideella enheter (i motsats till lag som arbetar för vinst som de som ingår i National Football League.) Många av kriterierna för 501 (c) (6) status är densamma som 501 (c) (3), särskilt om hur organisationen inte kan fungera för att skapa vinst för aktieägare eller privata företag.
Ett objekt som skiljer sig från de två politiska åtgärderna. Medan 501 (c) (3) organisationer är allvarligt begränsade i vad de kan göra politiskt, är IRS mer lättsam med 501 (c) (6) organisationer som är politiska. Eftersom företagsklasser finns för att betjäna företagens behov inom ett område eller en viss typ, erkänner IRS att lobbying för lagändringar kan vara en metod för att betjäna dessa behov. Som sådan kommer organisationer med status 501 (c) (6) inte automatiskt att förlora sin befriade status för att delta i politisk aktivitet i samband med lobbying på uppdrag av de företag de representerar. Detta är den enda politiska aktiviteten som är tillåten, men organisationen kan fortfarande vara skyldig att informera sina medlemmar om sin verksamhet och vilken andel av eventuella avgifter eller medlemsavgifter som gick till denna politiska verksamhet. Vissa skatter kan tas ut på de pengar som spenderas på lobbykostnader om organisationen inte informerar sina medlemmar.
Det finns också en annan stor skillnad mellan 501 (c) (3) företag och 501 (c) (6) grupper. Medan donationer till 501 (c) (3) organisationer är avdragsgilla under de flesta omständigheter är donationer till 501 (c) (6) organisationer inte. Många av de medel som används i dessa organisationers verksamhet kommer från medlemsavgifter eller andra avgifter, så det här är generellt inte ett stort problem.
Vilken status är bäst för ditt företag?
Som du kan se finns det fördelar för både status 501 (c) (3) och 501 (c) (6). Ett företag med status 501 (c) (3) har fördelarna med skattebefrielse, och insamling kan vara enklare eftersom donationerna är avdragsgilla från givarnas skatter också. Även värdet av donerade varor kan dras, så länge som ett kvitto tillhandahålls för att visa det ungefärliga värdet av föremålen om IRS frågar donationerna. För offentliga välgörenhetsorganisationer och andra ideella organisationer som tjänar samhället som de existerar i, är 501 (c) (3) status målet att försöka nå.
För företag som betjänar företagen i deras samhälle eller som representerar en hel klass av företag, men det är inte meningsfullt att försöka efter 501 (c) (3) status. Istället tillhandahåller statusen 501 (c) (6) många av samma fördelar, samtidigt som företaget tillåter att det är politiskt aktivt på sina medlemmars vägnar. Donationer till verksamheten är inte avdragsgilla, men dessa företag får också betydligt färre donationer än offentliga välgörenhetsorganisationer, så det borde inte vara en punkt som gör eller bryter beslutet att ansöka om ideell status.
Oavsett vilken typ av ideell status ditt företag kvalificerar sig för är det viktigt att du tar dig tid att lära dig om ansökan eftersom ideell status inte alltid är lätt att få. Du behöver också lära dig om rapporteringskraven för den specifika typen av ideell status du ansöker om och vilka regler som ska följas för att hålla statusen aktiv. Om du saknar rapporter eller fungerar utanför reglerna kan det leda till att IRS avbryter ditt företags ideella status och det kan ta ett betydande arbete för att få det att återställas när det är förlorat.
