En internrevisor utför ett test för överensstämmelse för att säkerställa att ett företags förfaranden eller mekanismer följer lagstadgade krav, branschpraxis eller företagspolicy och fungerar som avsedd. Ett revisionsöverensstämmelsestest kan täcka operativa risker, teknologisystem, finansiella kontroller eller regleringsriktlinjer. En extern konsult kan ofta hjälpa till med att upprätta adekvata testprocedurer.
Ändamål
Ett internrevisionsöverensstämmelsestest säkerställer att anställda följer företagspolicy och lagkrav i ett företags verksamhet. Ett överensstämmelsesinitiativ utvärderar också företagens interna "kontroller" och säkerställer att de är "effektiva" och "adekvata". (En "kontroll" är en uppsättning instruktioner som ledningen fastställer för att förhindra förluster på grund av fel eller tekniskt fel.) En "effektiv" kontroll ger korrigeringar mot interna problem. En "adekvat" kontroll visar tydligt steg för arbetsprestanda och beslutsfattande.
Fungera
En internrevisor (genomförande av efterlevnadstest) har vanligtvis en kandidatexamen i redovisning, revision eller skatt. En revisor kan också ha en magisterexamen inom ett affärsområde eller inom liberal konst. En efterlevnadskonsulent kan också ha en certifierad revisor (CPA), en certifierad internrevisor (CIA) eller en certifierad bedrägeribekämpare (CFE) -beteckning. En anställd med en högre akademisk examen eller en professionell licens har fler möjligheter till karriärtillväxt.
typer
Ett internrevisionsöverensstämmelsestest kan omfatta fyra områden, verksamheter, regler, informationssystem och finansiell rapportering. Ett driftskompatibilitetstest garanterar att ett företags verksamhet följer toppledningens rekommendationer och personalpolitik. En lagstiftningsöversyn visar huruvida ett företags anställda och verksamheter följer regeringens krav och riktlinjer. En teknikrevision bedömer företagets informationssystem och upptäcker potentiella uppdelningar. En kontroll av ekonomisk överensstämmelse säkerställer att redovisnings- och rapporteringsmekanismer fungerar effektivt och tillräckligt.
Expert Insight
En internrevisionsavdelning kan ibland söka extern expertis för att förbättra utvärderingsprocesser och granska steg. Ett offentligt bokföringsföretag eller en företagsrådgivningsgrupp kan tillhandahålla sådan expertis. Till exempel kan internrevisionsansvarig på ett Texas-baserat oljeraffinaderi anställa en geolog eller en amerikansk miljöskyddsmyndighet (EPA) -expert för att ge råd om verktyg och tekniker som ska användas för att bedöma bolagets överensstämmelse med miljölagar och borrningsregler.
missuppfattningar
Professionella regler eller regleringsriktlinjer kräver inte en internrevisor som utför test för överensstämmelse för att ha en professionell certifiering trots att de flesta erfarna interna revisorer har minst en beteckning. Bolagets högsta ledning är inte skyldig att offentliggöra interna revisionsrapporter (till tillsynsmyndigheter eller investerare) eftersom dessa dokument endast hjälper företagens beslutsfattare att utvärdera organisationens "riskprofil" och driftsfunktioner. En "riskprofil" anger "hög", "medium" och "låg" riskområden inom ett företag, ("hög", "medium" och "låg" som indikerar potentiella förluster).
