Enligt professionella standarder måste revisorer planera revisioner med hjälp av professionell vård. Detta inkluderar förståelse för revisionsklientens affärsprocesser, mål och risker. Ett gemensamt verktyg som används vid revisionsplanering är kontrolllistan före granskning eller frågeformulär. Checklistan kan ha många användningsområden, inklusive att samla in preliminär information för att omfatta revisionen, bestämma de viktigaste affärsriskerna, identifiera områden för mer revisionsuppmärksamhet och informera kunden om dataförbrukning.
Kundinformation Samling
Kontrollrutor för revision används ofta för att samla viktig information från revisionsklienten under revisionsplaneringsfasen. Till exempel kan revisoren i en bokslutskommuniké skicka en checklista som begär specifik information, t.ex. bankredovisning, leasingavtal och försäkringspolicy under en viss tidsperiod. Ett frågeformulär kan också skickas till kunden för att samla in viktig information om affärsmål och risker. Revisorn kan använda denna kunskap för att rikta in och prioritera revisionsfältarbete.
Revisionsinformationskommunikation
En förhandsgransknings checklista kan också användas som ett verktyg för att ge viktig information till revisionsklienten. Till exempel kan en kommunikation meddela datum och varaktighet för en kommande revision, preliminära granskningsomfattning och mål och revisionsbehov, såsom kontorlokaler och dataåtkomstbehov. Detta meddelande kan kombineras med preliminära informationsförfrågningar. Informationen kan antingen vidarebefordras till revisorn under planeringen eller göras tillgänglig för revisoren på revisionsplatsen.
Intern informationssamling
En förhandsgranskningskontroll kan också fungera som ett internt dokument för revisionsgruppen för att säkerställa att viktig information samlas in. Exempelvis kan en checklista kräva att revisoren internt genererar vissa rapporter och mätvärden som finansiella rapporter och nyckeltal. Att samla denna information oberoende av revisionsklienten ger mer trovärdighet till dess noggrannhet. Revisorn kan också samla information från tredje parts källor, till exempel leverantörer, fordringsägare och kunder som använder en checklista.
Intern kvalitetssäkring
Ett annat syfte med en kontrolllista för revision är att säkerställa att internrevisionsriktlinjer och praxis följs. Till exempel kan en checklista innehålla objekt som krävs data, rapporter eller analyser för varje revision eller godkännande av revisionsmål, omfattning och testprocedurer av revisionshantering. Andra checklista-poster kan innefatta revisionsklientkommunikation och verifiering av revisorarrangemang, Checklist-dokumentation kan ge trovärdiga bevis för utomstående att revisionsplaneringsprocessen följde vissa standarder.
