Revisorer använder ofta arbetsblad som ett preliminärt steg för att förbereda bokslutet och konsolidera mycket information. Arbetsbladet är ett verktyg för att skapa en provningsbalans och ett anpassat provningsbalans. Den använder alla konton i företagets bokföring, registrerar justeringsposter och beräknar de slutliga siffrorna som ska ingå i bokslutet. Skapa ett arbetsblad är ett valfritt steg och används oftast i manuella bokföringssystem. Ett arbetsblad kan användas som ett analysverktyg i ett datoriserat eller manuellt bokföringssystem.
Föremål du behöver
-
Diagram över konton
-
Nuvarande konto saldon
-
Justera journalpostinformation
-
10-kolumn papper
Förbereder arbetsbladet
Formatera kalkylbladet. Börja vid första raden längst upp till höger på sidan, lista varje konto från företagets fullständiga kontoplan. Nästa kolumn anses vara den första kolumnen i arbetsbladet. Märk första och andra kolumnerna "Trial Balance". Märk tredje och fjärde kolumnerna "Justeringar". Märk de femte och sjätte kolumnerna "Justerad försöksbalans". Märk de sjunde och åttonde kolumnerna "Resultaträkning". Märk den nionde och den 10: e kolumnen "Balansräkning".
Förbered provkolans kolumner. Skriv nuvarande saldo för varje konto under kolumnerna märkt Trial Balance. Om kontot har ett debet saldo, skriv saldot i den vänstra kolumnen. Om kontot har ett kreditsaldo, skriv balansen i den högra kolumnen. Lägg till summan av debet och krediter längst ner. De borde vara lika. Lägg till summan av debet och krediter längst ner. De borde också vara lika.
Förbered justeringskolumnerna. Skriv justeringstransaktionsbeloppen under kolumnerna Justeringar. Om transaktionsbeloppet var en debet, skriv sedan beloppet i den vänstra kolumnen. Om transaktionsbeloppet var en kredit, skriv då beloppet i den högra kolumnen. Lägg till summan av debet och krediter längst ner. Återigen borde de vara lika.
Förbered kolumnerna för justerad försöksbalans. Skriv det justerade saldot under kolumnerna märkt Justerad försöksbalans. Det justerade saldot beräknas genom att ta beloppet från försöksbalansen och lägga till justeringen från kolumnerna Justeringar. En debetbalans ökar med en debetjustering. En debetbalans minskas med en kreditjustering. Om en debitsaldo sänks till mindre än noll blir det en kredit. Samma filosofi gäller kreditbalanserna. Om det justerade saldot är en debetbalans, skriv balansen i den vänstra kolumnen. Om det justerade saldot är ett kreditbalans, skriv balansen i den högra kolumnen. Lägg till summan av debet och krediter längst ner. Totalsummorna ska vara lika.
Förbered resultaträkningen kolumner. Intäkts- och kostnadskonton är resultaträkningen konton. Saldonerna från dessa konton bör överföras från kolumnerna Justerad försöksbalans. Om det var en debetsaldo borde det förbli en debetbalans. Lägg till summan av debet och krediter längst ner. Kolumnerna kommer inte att vara lika. Denna skillnad är nettoresultatet och det ska läggas till kolumnen längst ner för att de två kolumnerna ska vara lika.
Förbered balansräkningarna. Tillgångar, skulder och eget kapitalkonton är balansräkningen. Saldonerna från dessa konton bör överföras från kolumnerna Justerad försöksbalans. Om det var en debetsaldo borde det förbli en debetbalans. Lägg till summan av debet och krediter längst ner. Kolumnerna kommer inte att vara lika. Denna skillnad matchar skillnaden från resultaträkningen kolumner och är nettoresultatet. Det ska läggas till kolumnen längst ner för att göra de två kolumnerna lika.
tips
-
Ett mjukvaruprogram för kalkylblad kan användas istället för 10-kolumnen. Användning av ett kalkylblad kan minska risken för fel.
Varning
Det är viktigt att kolumnerna balanserar vid varje steg. Om de inte gör det kommer skillnaden att fortsätta till resten av kalkylbladet.
