Revisionsinsatser och förfaranden gör det möjligt för en revisor att utföra testverksamhet på en företagsorganisationens interna kontroller, policyer eller riktlinjer och finansiella rapporteringsprocesser. Påståenden avser test av finansiella rapporter och omfattar presentation och upplysning, existens eller förekomst, rättigheter och skyldigheter, fullständighet och värdering eller fördelning. Revisionsförfarandena anger steg i testning av interna kontroller och finansiella kontosaldon.
Presentation och upplysning
Presentation säkerställer att en affärsenhets bokslut redovisas i enlighet med god redovisningssed och branschstandarder. Noggrann presentation innebär att bokföring redovisas på specifika sätt i bokslutet - till exempel på kort och lång sikt. Upplysningar ger kompletterande information till en läsare av finansiella rapporter.
Förekomst eller förekomst
Existensprov kontrollerar om en tillgång eller en skuld kan verifieras fysiskt. Till exempel kan en revisor verifiera förekomsten av lagerinventeringar i lager. Förekomsttest kan informera en revisor om datumet och placera en affärstransaktion som hände.
Rättigheter och skyldigheter
En revisor tester om en affärsenhet har rättigheter till sina tillgångar - vad den äger - eller har lagliga skyldigheter för sina skulder - vad den är skyldig. Exempelvis kan en revisor verifiera ett obligationsavtal för att bekräfta företagets skuldsättning.
Fullständighet
Fullständighet i den finansiella rapporteringen innebär att en affärsenhets bokslut innehåller fyra rapporter: en balansräkning, en resultaträkning, en kassaflödesanalys och en redovisning av eget kapital.
Värdering eller allokering
Värderingstest kontrollerar huruvida ett företag värderar sina tillgångar eller skulder korrekt. Exempelvis kan en revisor fråga hur företaget XYZ värderar sina fastigheter. Allokeringstekniker kan relatera till hur en affärsenhet fördelar kostnader för produkter, segment eller tidsperioder.
Kunskap om driftmiljö
En revisor förstår en organisations arbetsmiljö genom att läsa företagspolicyer och riktlinjer, avdelningar och segmentnivåer. En revisor kan också förvärva sådan kunskap genom att läsa branschpublikationer, fråga från externa revisorer och läsa tidigare års rapporter.
Kontrollkunskap
En revisor förvärvar kunskaper om kontroller som existerar i en process eller i ett område som granskas genom att diskutera med en rad olika experter - såsom revisorer, riskhanterare, skattspecialister och handlare. Exempelvis kan en revisor be en riskchef för att förklara processen för att beräkna ett obligationsalternativs pris.
Kontrolltestning
En revisionsspecialist tillämpar allmänt godkända revisionsstandarder för att säkerställa att interna kontroller, processer och förfaranden är "adekvata" och "effektiva". Tillräckliga kontroller förklarar i detalj steg som är inblandade i uppgiftsprestanda och beslutsprocesser. Effektiva kontroller avhjälper brister på rätt sätt.
Test av kontosaldon
Ett revisortestkonto balanserar när en affärsenhets kontrollmiljö inte är tillräcklig eller effektiv. Till exempel kan en revisionsspecialist som granskar Insurance and Cos premiefordringar balansera om premiebeloppen beräknas korrekt.
Test av kontouppgifter
En revisor utför detaljerade tester av konton och kontongrupper för att säkerställa att enskilda kontosaldon överensstämmer med balansräkningen. Till exempel kan en revisor granska enskilda försäkringstagarnas konton för att verifiera att summan av dessa konton är överens med belopp som redovisas på ett försäkringsbolagets balansräkning.
