Även om inte alla revisionsuppdrag är desamma eller sakna, delar de ofta grundläggande steg i förberedelser, planering, fälttestning och revisionsförfaranden och ger revisionsutlåtandet. Professionella, företagsägare, anställda och kunder ska vara bekanta med revisionsprocessen på grund av företagets förekomst och relevans för varje företags intressent.
Pre-engagemang
Innan vi faktiskt börjar en revision finns det flera viktiga steg. För det första bör revisionsfirman bestämma huruvida kunden ska accepteras eller inte, eller fortsätta att utföra arbete på dess vägnar. Om kunden har varit involverad i oetiskt affärsuppförande eller har förändrat sin verksamhet till en mer riskfylld bransch, är förnyelsen av ett årligt engagemang inte en automatisk process.
Under förutsättning att revisor accepterar engagemanget bör det finnas en översyn av de permanenta filerna och arbetsböckerna för vilken som helst tidigare period för att uppdatera personalen om vissa återkommande problem som rör kunden och att re-familiarize revisorerna med kundens verksamhet.
Därefter diskuterar revisionsföretaget grunderna i engagemanget med kunden, inklusive tidtabellen för fältarbete, omfattning och varaktighet för revisionen och förväntat leveransdatum för revisionsutlåtandet. Dessa och andra relevanta detaljer, såsom avgiftsstrukturen, dokumenteras i engagemangsbrevet, som utgör kontraktet för professionella tjänster.
Revisionsplanering
När revisorn formellt har behållits av kunden kan en materiell revisionsplanering påbörjas. Ett kritiskt element i planeringen av revisionen är att bestämma väsentligheten. Materialitet är ett flexibelt koncept som är föremål för mycket akademisk forskning och professionell bästa praxis, men det är i grund och botten en funktion av tillgångar eller inkomster som skulle påverka beslutsfattandet av en användare av finansiella rapporter. Revisorn bör också genomföra en grundlig riskbedömning med beaktande av kundens industri, ledningens integritet, bolagsstyrningspolitiken och dess system för intern kontroll. Denna bedömning utgör grunden för valet av vilka revisionsförfaranden som ska utföras och vilket specifikt fältarbete som ska genomföras.
Fältarbete
För att få bevis på effektiviteten av interna kontroller utför revisor olika revisionsförfaranden som väljs noggrant under revisionsplanering och andra som krävs i revisors yrkesutlåtande för eventuella oväntade problem som kan uppstå. Dessa inkluderar ofta analytiska förfaranden och annan statistisk analys, oberoende balansverifieringar av både inlåning och skyldigheter, granskning av fysiska och informationssäkerhetsförfaranden samt observation av verksamheter och transaktioner. Revisorn dokumenterar resultaten av fältarbetet i arbetsböckerna och sammanställer bevis som är nödvändiga för att stödja den kommande revisionsutlåtandet.
Sluta engagemang
Efter att ha fullgjort fältarbete och erhållit bevis för effektiviteten hos kundens interna kontroller, kan revisoren lämna en åsikt om huruvida bokslutet är fria från risken för väsentliga felaktigheter. Beroende på graden av förtroende för kvaliteten på den finansiella rapporteringen finns det flera typer av revisionsrapporter som en revisor kan utfärda, av vilka vissa kan innehålla språk som är negativa för kundens intressen. Även om detta kan leda till en besvärlig slutsats till ett engagemang, har den oberoende revisionen endast värde om den görs med professionellt utrymme, eftersom inte alla revisioner kommer att leda till en okvalificerad åsikt.
