Om din organisation är icke-vinstdrivande kan du önska att fila för 501 (c) (3) status för att bli skattefri. Ett undantag av detta slag kan gå långt mot att hjälpa ideella organisationer att sluta träffas, eftersom pengarna som tjänas av en ideell vinst normalt är öronmärkta för orsaken som organisationen stöder. Att se till att du följer kraven på 501 (c) (3) är dock avgörande för att undvika eventuella skatter eller juridiska påföljder. Dessa krav sträcker sig från de som är relaterade till betalande anställda eller entreprenörer, välja och kompensera styrelseledamöter och se till att du registrerar skatter på rätt sätt varje år.
501 (c) (3) Ansökan
För att kunna övervägas för status som 501 (c) (3) måste en organisation slutföra en ansökan om 501 (c) (3) med IRS. Innan du börjar processen, måste din organisation erkännas som ett förtroende, en förening eller ett företag. Om du ännu inte har lämnat in en av dessa måste du göra det innan du ansöker om att bli en 501 (c) (3) organisation.
Du måste också inkludera en grundlig beskrivning av de aktiviteter du föreslår att din organisation ska genomföra i din ansökan. Detta kommer att ge IRS en känsla av syftet med din ideella organisation och varför den skulle ha nytta av att vara skattefri. Dessutom måste du ange ett skattebefriat syfte. Dessa beskrivs i IRS Publication 557.
Skattebefriade ändamål, enligt IRS, inkluderar de organisationer som klassificeras som välgörande, religiösa, pedagogiska, vetenskapliga, litterära, allmän säkerhet, amatörsport och förebyggande av grymhet mot barn eller djur. De definierar välgörande att betyda att ge stöd till de fattiga, nödlösa eller missgynnade. Framväxten av religion eller utbildning, eliminering av fördomar eller diskriminering eller försvar av medborgerliga rättigheter anses alla som livskraftiga skattebefriade syften. Om du granskar en lista över 501 (c) (3) ideella organisationer kan det hjälpa dig att avgöra om dina kan anses vara acceptabla.
Ansökan som ska klassificeras som 501 (c) (3) kräver ett antal formulär som ska fyllas i. Det är möjligt att inkludera din fullmakt information om du förväntar dig att din organisation kommer att representeras av en professionell för juridisk rådgivning i framtiden. Genom att ge dessa uppgifter godkänner du din advokat att tala för din räkning med IRS om din ansökan och skattebefriad status.
När du skickar in din 501 (c) (3) ansökan, kommer du att behöva ange en användaravgift. Beroende på vilken typ av organisation du har kommer det att kosta var som helst från $ 275 till $ 600. Att säkerställa att detta belopp betalas och att din ansökan är klar är väldigt viktig för att underlätta en snabb ansökan granskning och godkännande. Glöm inte att inkludera ditt arbetsgivaridentifikationsnummer om du har en. Om inte, bör du ansöka om en innan du skickar ditt pappersarbete till IRS. Om du undviker viss information i din ansökan, kommer IRS att returnera den till dig för redigering snarare än att bara automatiskt avvisa den.
Tillsammans med din ansökan måste du skicka in exakta kopior av gruppens organisationsdokument. Om din grupp är ett företag, kan det hända att dessa är dina bolagsordning. Om din organisation inte har funnits i minst tre skatteår måste du tillhandahålla nuvarande års finansiella information och en föreslagen budget för de närmaste två åren, inklusive alla intäkter och kostnader.
Slutligen finns det specifika platser som din ansökan måste skickas in, beroende på hur du ska leverera den. Express-post och andra tjänster måste skickas till en annan leveransadress än vanlig amerikansk post, så var noga med att hänvisa till IRS-webbplatsen för rätt adress innan du skickar din ansökan.
Om din ansökan är godkänd får du ett beslutsbrev från IRS som beskriver dina behörigheter som 501 (c) (3) organisation. Generellt är brevet vanligtvis effektivt från och med datumet för organisationens bildande, under förutsättning att ansökan lämnades in inom 27 månader efter det att den grundades.
Om din ansökan blir en 501 (c) (3) organisation nekas, beskriver IRS ett överklagandeförfarande. Du får lämna in ett uttalande och förklara skälen bakom ditt överklagande inom 30 dagar efter mottagandet av ditt beslutsunderlag. I uttalandet måste du specifikt ange huruvida du vill ha överklagande på kontoret. Vid detta tillfälle kan du också söka representation av en förvaltare eller huvudansvarig för organisationen eller av en advokat, auktoriserad revisor eller annan betrodd person.
501 (c) (3) Regler
För att kunna anses vara skattebefriad av IRS, måste din organisation drivas uteslutande för ändamål som anges i avsnitt 501 c 3 i Internal Revenue Code. Det är inte tillåtet för din grupps vinst att ges till en aktieägare eller enskild person. IRS föreskriver också att organisationer av denna typ inte kan fokusera främst på lobbying eller ett försök att påverka politiska kandidater.
Generellt sett är en 501 (c) (3) organisation anordnad för ett välgörande syfte. Det kan inte ordnas i ett försök att gynna privata intressen eller att tjäna vinst. Om IRS bestämmer att organisationen har brutit mot dessa regler kan olika skatter och påföljder tas ut på någon av organisationens intäkter.
Vid inlämning av skatter krävs nästan alla 501 (c) (3) organisationer för att lämna in en blankett som kallas den årliga befriade organisationsblanketten. Detta gäller inte kyrkor, andra religiösa grupper eller vissa statliga institutioner. Noggrann registrering är viktigt för att säkerställa att dessa arkiveringar är så korrekta som möjligt. Underlåtenhet att korrekt dokumentera och rapportera organisationens utgifter och intäkter kan leda till en återföring av dess 501 (c) (3) status eller uppbörd av skattepåföljder. Om din organisations skattebefriade status någonsin återkallas, kan du bli skyldig att lämna en avkastning som de som används för företag, fastigheter eller trusts.
501 (c) (3) Medlemslöner
Lön för ideella organisationer är lite svårt, till stor del för att det finns olika regler som gäller för dessa organisationer än de som gäller för traditionella vinstdrivande företag. På en grundläggande nivå är det viktigaste du kan göra för att din organisation ska fungera ovanför styrelsen, att bekanta dig med reglerna om löner och följa dem exakt. Dessutom är noggrann inspelning väsentlig så att du kan dokumentera vilka medel som betalats till vilka anställda. Med det sagt, de som arbetar för icke-vinstdrivande kan och borde betalas. Kärnan i organisationen är att det som en enhet inte kan göra vinst, men de som gör det funktionen förväntas inte vara frivilliga.
I de flesta fall kan det vara bäst att betala arbetstagare som anställda än underleverantörer. Oavsett organisationens ideella status kräver IRS fortfarande att du följer de regler som dikterar om en arbetstagare är en entreprenör eller en anställd. De använder ett 20-punkts test för att utvärdera en arbetares sanna status, bland annat frågor om huruvida individen får anställningsliknande förmåner eller huruvida organisationen har rätt att kontrollera hur arbetstagaren gör sitt jobb. Om du bestämmer dig för att klassificera arbetstagare som entreprenörer och IRS bestämmer senare att du borde ha märkt dem anställda, kommer du att vara ansvarig för arbetsgivardelen av eventuella löneavgifter. Att rådgöra med en revisor och en skattesekreterare innan man fattar beslut av denna typ är en bra idé.
Dessutom kan det vara utmanande att bestämma hur man kompenserar medarbetare i en 501 (c) (3). För vinstdrivande organisationer har en mängd olika alternativ, inklusive timlön, löner eller bas plus provision. På grund av arten av ideella organisationer kan det ses som en intressekonflikt om anställda ska kompenseras med någon form av provision eller procentandel av vinst.Inte bara kan detta höja potentiella röda flaggor med IRS, den här typen av kompensationsstruktur kan tendera att uppmuntra beteende som din organisation inte skulle stödja, inklusive felaktiga eller bedrägliga handlingar.
501 (c) (3) Styrelseledamöter
En styrelse är en väsentlig del av en ideell organisation. Medlemmar av detta styrande råd hjälper till att fatta viktiga beslut för organisationen så att den kan vara på rätt spår och hålla fokus på sitt större syfte. Ställningar på en styrelse i 501 (c) (3) är vanligtvis tillfälliga och väljs ofta eller är annars frivilliga ståndpunkter.
Det är bäst om medlemmarna i organisationens styrelse inte är anställda. Detta hjälper till att undvika intressekonflikter. Organisationen kan också välja att ha valda eller utnämnda tjänstemän som en del av styrelsen. Eventuella positioner av denna typ bör beskrivas i organisationens stadgar eller bolagsordning.
När det gäller ersättning till styrelseledamöter, har IRS riktlinjer för att förhindra eventuellt ifrågasättande beteende. Om en ideell organisation betalar sina styrelseledamöter över 600 kronor under ett visst kalenderår, måste ideen utfärda en 1099-blankett till de individer som ingår i deras skatter. Många organisationer väljer att inte ersätta styrelseledamöter, och de som tjänar i dessa positioner är ofta glada att göra det för exponering, för att hjälpa andra eller som ett sätt att få ytterligare erfarenheter inom området.
Styrelseledamöterna är enligt IRS tillåtna att dra av kostnader på samma sätt som en oberoende entreprenör kunde. Dessa kostnader inkluderar körsträcka eller andra kostnader i samband med resor.
Kan en ideell göra donationer?
Det är möjligt för en ideell organisation att donera pengar till andra ideella organisationer. Men eftersom de medel som din organisation har donerat sannolikt med avsikt att de skulle användas för att vidareutveckla sitt syfte, kan fördelningen av dessa medel till en annan ideell bli komplicerad. Om vissa regler följs är dock denna typ av donation inom lagets rike.
Om du ska donera pengar till en annan ideell, först var noga med att det inte finns några intressekonflikter. Ingen i din organisation eller den andra organisationen eller deras vänner, familjer eller företag kan på något sätt dra nytta av donationen. För det andra, kontrollera att de medel du donerar inte fick din organisation med begränsningar. Ibland ger givare medel med försiktigheten att de bara används på ett visst sätt. Om så är fallet måste du bara använda dem enligt anvisningarna, och du kan inte donera dessa särskilda medel till en annan organisation.
Det är också en bra idé att lära känna de ekonomiska planerna och välbefinnandet i 501 (c) (3) som du planerar att donera. Det kan spegla dåligt om din organisation om du gav en stor summa pengar till en grupp som det visade sig vara svårt att finansiera på grund av bristande hantering eller olaglig behandling av medel.
Dessutom bör du överväga din egen organisations välbefinnande. Innan du donerar några pengar till en annan 501 (c) (3), se till att det inte finns något sätt att göra det kan möjligen äventyra din egen ideella ide. Donationen borde inte strida mot organisationens värderingar, eftersom det kan påverka ditt rykte eller offentliga personers negativa inverkan. Dessutom bör du verifiera att den andra organisationen inte på något sätt konkurrerar med din organisation eller syftet med din organisation. När allt kommer omkring bör hälsa och rykte hos din ideella organisation vara först.
