Så här använder du GAAP-ersättningsmetoden

Oavsett hur försiktig någon verksamhet är i att utöka krediten kommer det alltid att finnas några kunder som inte betalar sina räkningar. Denna osäkra skuld måste skrivas av av verksamheten som en förlust och en minskning av kundfordringar och som en extra kostnad eftersom skulden inte kommer att samlas in. Godkännandemetoden för generellt godkända redovisningsprinciper tillåter företag att uppskatta och avskriva sina osäkra skulder. Enligt Michael C. Dennis, MBA, CBF, "Under ersättningsmetoden uppskattas osäkra fordringar och registreras för att matcha intäkter och kostnader under en viss period - uppfyller matchningsprincipen."

Använd GAAP-ersättningsmetoden baserat på en procentsats av försäljningen för att uppskatta hur mycket skuld som kommer att bli inkassoförlängt under innevarande räkenskapsår. Denna inkomsträkningsmetod är mycket lätt att beräkna. Ta företagets nuvarande års försäljning och multiplicera denna siffra med företagets historiska skattesats. Antag exempelvis att bolagets försäljning under det aktuella året motsvarar 2.500.000 USD och dess historiska medelvärde för inkassoförpliktelser för osäkra skulder är 3 procent av den totala försäljningen per år. Du skulle då multiplicera det aktuella årets försäljning med det uppskattade beloppet av oförlåtlig skuld: $ 2.500.000 x 3% = $ 75.000.

Uppskatta beloppet av osäkra skulden för innevarande räkenskapsår genom att använda en procentandel av totala fordringar. Detta är balansräkningen. Vissa företag antar att en viss historisk eller industriell andel av utestående fordringar kommer att vara inkassoförluster. Om ett företag inser att det historiskt sett inte har kunnat samla 6 procent av sina utestående fordringar, kommer den att använda denna procentandel för nuvarande årsberäkning. Om ett företags kortfristiga fordringar till exempel motsvarar 425 tusen dollar och dess historiska medelvärde av oförlåtbara osäkra fordringar är 6 procent, skulle företaget multiplicera de nuvarande fordringarna med det historiska genomsnittet av oupplåtbara osäkra fordringar: 6% x $ 425 000 = 25 000 USD.

Använd åldringsanalysen av kundfordringsmetoden (även kallad balansräkningsmetoden) för att uppskatta hur mycket skulden kommer att vara inkassibel under innevarande räkenskapsår. Denna redovisningsmetod för GAAP anses vara mer sofistikerad och exakt än procentandelen av fordringsprinciper. Enligt denna ersättningsmetod tillämpar ett företag olika procentandelar baserat på tidigare erfarenheter för olika åldrande kategorier. Till exempel antar ett företag följande: 0-30 dagar förfallna kundfordringar = $ 50.000 och det historiska genomsnittet för oförlåtlig skuld för denna period är 5 procent. Då skulle beloppet av oförlåtlig skuld för denna period vara $ 2500: $ 50.000 x 5% = $ 2.500. För konton som är 31-60 dagar förfallna med kundfordringar = $ 40.000 och det historiska genomsnittet för oförlåtlig skuld för denna period är 5 procent, då skulle den obetalda skulden för denna period vara $ 2,000: $ 40,000 x 5% = $ 2,000. För konton som är 61-90 dagar förfallna (kortfristiga kundfordringar = 2,650 dollar och det historiska genomsnittet för inkassoförsäljningen för denna period är 10 procent, då skulle den obetalda skulden för denna period vara 265: 2,650 x 10% = 265 dollar. Det totala beräknade beloppet för oförlåtlig osäkra skuld för det aktuella året skulle vara $ 4 765: $ 2500 + $ 2000 + $ 265 = $ 4 765.

Notera den uppskattade outinkbara redovisningskostnaden. Det här är de uppskattade oreglerade skulderna för innevarande år. Företaget skulle fastställa tillhörande ersättning för inköpsbara konton (detta tillgångskonto kommer att kompensera kundfordringsbalansen) i en huvudbok.När bolaget har uppskattat hur mycket skulder det inte kommer att kunna samla in för det aktuella året, genom att använda antingen procentandel av försäljningen, andel av kundfordringar eller åldringsanalys av kundfordringsmetoden, måste företaget logga in den här informationen i en tidning. Företaget skulle helt enkelt ta upp den beräknade osäkra skulden och debitera beloppet till de inkommande räkenskapskostnaderna och ta ut ersättningen för inkassokonton. Tänk exempelvis att företaget beräknat att det inte skulle kunna samla in $ 10 000 för det aktuella året. journalposten skulle se ut så här:

Obligatorisk räkenskapsavgift - $ 10 000 (Debit)

Ersättning för inkassokonton - $ 10,000 (Credit).

Skriv av ett enskilt konto som har ansetts vara inkapslat. När ett företag har bevisat att det definitivt inte kommer att kunna samla in pengar från en enskild gäldenär, måste det avskriva det belopp som är skyldigt i en tidskrift. I det här fallet är det belopp som ska skrivas av inte en uppskattning men har visat sig vara inkolabel. Företaget skulle kreditera ersättningen för inkassofria konton och debitera kundfordringar. Till exempel, om en viss gäldenär skyldade 1 500 dollar och inte kunde betala tillbaka det aktuella räkenskapsåret, skulle journalposten se ut så här:

Ersättning för inkassokonton - $ 1 500 (Debit)

Kundfordringar - $ 1 500 (kredit).

Denna avskrivningspost reducerar både ersättningen för inkapitalkonton och de därtill hörande kundfordringarna och påverkar inte resultaträkningen. Det har inte heller någon inverkan på fordranes netto realiserade värde (NRV) - summan av pengar som anses samlasberäknat efter det att ett företag har uppskattat hur mycket pengar som kommer att vara inkassofria: kundfordringar = uppskattade oreglerade skulder. Om exempelvis kundfordringar = $ 200 000 och ersättningen för inkassokonton = $ 20 000 före avskrivningen, skulle NRV vara $ 180 000: $ 200 000 - $ 20 000 = $ 180 000. Om 1 500 USD skrivs av som inkassibel, skulle NRV fortfarande vara 180 000 dollar eftersom bolaget skulle minska både kundfordringar med 1 500 $ (200 000 USD - 1 500 USD), 198 500 USD) och kvittot för inkassokonton med 1 500 USD ($ 20 000 - 1 500 USD = 18 500 USD) $ 18 500 = $ 180 000).

Omvänd avskrivningsposten om en total eller en del av skulden som skrivits av återhämtades och registrerade de pengar som samlats in. Ibland kan ett företag samla på ett konto som tidigare skrivits av. I det här fallet måste en post registreras för att visa återhämtningen. Denna process innefattar två steg: (1) Omvänd avskrivningsposten och (2) registrera kassamyndigheten på kontot. Till exempel, om $ 1.000 samlades på en tidigare avskrivning, skulle företaget vända den post som registrerades vid tidpunkten för avskrivningen. I det här fallet skulle kundfordringar krediteras och ersättningen för inkassokonton skulle debiteras:

Kundfordringar - $ 1000 (Debit)

Ersättning för inkassokonton - $ 1 000 (Kredit).

Företaget skulle då registrera de pengar som den hade samlat in genom att debitera kontanter och kreditera kundfordringar.

Kontanter - $ 1000 (Debit) Kundfordringar - $ 1.000 (Kredit)

I dessa poster kan det verka som att ersättningen för inkassokonton ökas, men det antas att ett annat konto kan visa sig vara oförlåtligt i framtiden, så att den totala uppskattningen av oreglerade skulder kommer att förbli densamma.