Affärsredovisning och skatter kan vara komplicerade, men tänk på hur de två relaterar gör det enklare. Även om det är uppenbart att inkomstskatt som betalas måste redovisas som en affärsutgift, är det inte så uppenbart hur man hanterar en negativ skatteskuld i bokföring eller när den negativa skulden kan komma till spel.
Bakgrund - Negativ skattskyldighet
Ett företag kan medföra en negativ skatteplikt för ett visst skatteår på grund av sin specifika situation. Verksamheten kan ha haft mycket liten nettoinkomst eller upplevt en förlust för skatteåret, vilket innebär att det inte har någon skatteplikt i det året. Dessutom kan verksamheten ha utnyttjat tillgängliga återbetalningsbara skattekrediter, vilket resulterar i en negativ skatteskuld. En negativ skuldsättning vid årsskiftet kan också uppstå om verksamheten överbetalda uppskattade skatter under året. Varje situation redovisas annorlunda.
Överbetald skatt återbetalning
Ett företag får ett skattebidrag när det över betalar sina beräknade inkomstskatter under året. Skatteformulär ger möjlighet att ta pengarna som återbetalning eller tillämpa det till följande års skatter. Om företagets ägare väljer att ta ut en återbetalning görs en debitering till kundfordringar för det återbetalade betalningsbeloppet och en kreditpost görs på utgiftskontot som används för skattekostnader. Kreditinmatningen minskar värdet på kostnadskontot. När återbetalningen är mottagen görs en debitering till kassakontot med en kredit som anges i kundfordringar, vilket minskar dess värde.
Överbetald tillämpas till nästa år
Redovisning är likadan om överbetalning av inkomstskatter tillämpas på nästa skatteår. En debetpost görs på skattepliktigt skuldkonto, vilket minskar dess värde. En motsvarande kreditinmatning görs sedan på inkomstskattskonto, vilket minskar utgifterna för innevarande år.
Ange negativ ansvar
Om ett företag är lyckligt nog att ha en negativ skatteskuld på grund av skattekrediter varierar uppgifterna beroende på hur ägaren vill rapportera detta. Om han vill använda den negativa skulden för att kompensera potentiella skatteskulder under nästa räkenskapsperiod kan han debitera kontant till det mottagna återbetalningsbeloppet och en kreditpost till inkomstskattskonto, vilket minskar exponeringskonto. För att uppskjuta beloppet över flera redovisningsperioder görs en debitering för återbetalning som mottas till kontanter, och en kreditpost görs till ett betald konto för att återspegla det belopp som skatterna sprids ut. Under varje period debiteras det betalda kontot och en kredit som är inskriven på inkomstskattekontot.
Negativ ansvar som intäkter
Om ägaren vill rapportera negativ skatteplikt eller skattekrediter som intäkter bör han debitera inträdet till kontanter eller kundfordringar för återbetalningsbeloppet och kreditera ett lämpligt inkomstkonto för att öka intäkterna.
