S-företag är en unik typ av affärsenhet som kombinerar organisatoriska funktioner som liknar enmansföretag eller partnerskap, samt företagsskydd. Företaget driver i huvudsak verksamhet, men vinst och förluster vid årsskiftet går över till aktieägarna och behandlas som enskilda inkomstskatteobjekt. Det innebär att bolaget själv inte betalar bolagsskatt, vilket eliminerar dubbelbeskattningen som gör regelbundna C-bolagsstrukturer oattraktiva. En annan unik egenskap är möjligheten för aktieägarna att få vinstfördelningar utöver den vanliga lönen.
Lön
S-tjänstemän måste få lön. Ersättningen behöver inte motsvara ett visst belopp, men bör vara ett belopp som är normalt för de tjänster som en tjänsteman ger till företaget. Lönebeloppet kan fluktuera när verksamheten växer. Det är normalt att en tjänsteman får en minimal lön i början av ett företags tillväxt och går vidare till en högre lön senare år. Officer löner är föremål för regelbunden federal inkomst, Social Security och Medicare skatter. Som W-2-anställd har S-bolagsledare en enklare tid som bevisar inkomst av personliga ekonomiska skäl. Dessutom får bolaget förmånen att dra av lön och skatter som betalats för en tjänsteman som affärskostnader.
distributioner
Utdelningar av vinst till aktieägarna ingår ej i lönebetalningar och är inte föremål för lönebeskattning. Det finns ingen gräns för hur mycket utdelningar en tjänsteman kan få, men IRS varnar för att överdrivna utdelningar kan betraktas som inkomst och behandlas som ersättning som omfattas av löneskatt. Till exempel, om en tjänsteman får 8 000 dollar årslön och 75 000 USD i utdelningar, anses utdelningarna vara överdrivna i förhållande till lön. Många revisorer rekommenderar att utdelningarna inte överstiger 40 procent av en tjänstemans S-lön. Eftersom IRS inte bekräftar en procentuell tröskel, diskutera en rimlig siffra med din revisor.
Skatteförmåner
En stor skatteförmån för S-bolagsfördelningen är att utdelningarna är rörelsekostnader. Distributionsbelopp dras av från bolagets bruttoinkomst, vilket minskar S-bolagets nettoresultat. Eftersom S-bolagets nettoinkomst är det belopp som överför till aktieägarna på den enskilda nivån kan aktieägare i huvudsak få distributionsinkomstskatt gratis. När utdelningar inte tas och S-bolaget realiserar en nettovinst vid årsskiftet betalar aktieägaren individuell inkomstskatt på beloppet. Ibland är det fördelaktigt att granska företagsredovisningen strax före skattåret slutar. Din revisor kan ge dig råd om potentiell nettoresultat och huruvida en vinstutdelning före årsskiftet är bäst.
Särskilda överväganden
Många aktieägare är attraherade av skattebesparingarna som S-bolagsstrukturen erbjuder, men vissa överväganden måste göras. Om en tjänsteman i bolaget vill köpa en tillgång som kräver finansiering (som ett hem) är det mer fördelaktigt att få en högre lön istället för överföringar. Detta kan inte ge lika många skatteförmåner, men eftersom utdelningar inte förefaller vara inkomst på en 1040-inkomstskatt, kan en tjänsteman ha en svår tid som visar inkomst när inkomsten inte rapporteras på enskilda handlingar. Dessutom måste S-bolaget överväga sina utlåningsbehov. Om verksamheten förutser att man begär ett lån är det mer gynnsamt för en bank att se företagets vinst. I detta fall kan ett S-bolag inte vilja fördela all dess vinst till aktieägarna.
