Kassaflödesanalysen ger insikt om vilken inverkan verksamheten, investeringen och finansieringsverksamheten har på ett företags likviditet under en rapporteringsperiod. Den första delen av kassaflödesanalysen försonar nettoresultatet i kassaflödet från verksamheten. Denna subtotala är skillnaden mellan de pengar som genereras från kunder och betalningar till leverantörer. Ett företag med starkt kassaflöde från verksamheten har möjlighet att göra nya investeringar, service skuld och fördela vinst till aktieägarna.
Beräkna skillnaden mellan nuvarande års balansräkning och föregående års balansräkning. Verksamhetsdelen av kassaflödesanalysen justerar nettoresultatet för att återspegla effekterna av icke-kontanta poster. Till exempel, om inventarier var $ 500 förra året och $ 1000 i år, kommer subtrahering i år från förra året att ge - $ 500. Detta motsvarar den mängd kontanter som användes för att finansiera ökningen av inventeringen och en minskning av kontanter som måste avräknas från nettoresultatet.
Lägg till avskrivnings- och avskrivningskostnader till nettoresultatet. Avskrivningar är icke-kontanta kostnader som subtraheras från intäkterna. Avskrivningar måste läggas tillbaka till nettoresultatet för att isolera effekterna av kassaflödet.
Lägg till eller subtrahera förändringarna i tillgångar och skulder. Detta kan inkludera konton som lager, kundfordringar och leverantörsskulder samt redovisade uppskattningar och justeringar, såsom upplupen ränta och uppskjuten intäkt. Ökningar i tillgångar kommer att konsumera pengar medan minskningar kommer att lägga till pengar. Å andra sidan kommer ökning av skulderna att öka kontanter medan minskningar kommer att konsumera pengar. Anta till exempel att upplupna lönekostnader var $ 800 i början av året och $ 1200 vid årets slut. Detta är en ökning av ett skuldkonto och resulterar i en tillägg på 400 kronor till kontanter.
Beräkna det operativa kassaflödet. Summa nettoresultat och de poster som identifierats i steg 2 och steg 3 för att komma fram till nettokassaflöde från den löpande verksamheten.
Verifiera ditt arbete. För att dubbelklicka på ditt arbete i avsnittet om verksamhetsverksamhet måste investerings- och finansieringsavsnittet i kassaflödesanalysen fyllas i. Summan av kassaflödet från operativa, investerings- och finansieringsaktiviteter representerar den totala förändringen i kontanter. Kassaflödesanalysen kan verifieras genom att lägga till den totala förändringen i kontanter till början kontant för att komma fram till balansräkningen. Avslutande pengar kan kontrolleras mot balansräkningen.
tips
-
Ökningar i tillgångar förbrukar kontanter och visas som ett negativt föremål. Minskningar i tillgångar ger kontanter och verkar vara positiva. Ökningar i skulder ger kontanter och verkar som ett positivt föremål. Minskningar i skulder förbrukar kontanter och verkar som ett negativt föremål.
