Nettoresultatet i resultaträkningen är inte detsamma som mängden kontanter i ett företags innehav.Nettoresultatet påverkar emellertid direkt kassaflödet i kassaflödesanalysen. Informationen från resultaträkningen kopplar till informationen som presenteras i verksamhetsdelen i kassaflödesanalysen. Förhållandet mellan de två boksluten bidrar till att bestämma hur mycket av ett företags nettoinkomst som kan leda till kontanter för företaget.
Delar av en resultaträkning
Resultaträkningen visar intäkter och kostnader för ett företag under en viss period. Intäkterna härrör främst från försäljningen av ett företags produkter eller tjänster. Ett företag tjänar intäkter på flera olika sätt, inklusive kontantbetalningar och kreditförsäljning. Intäkter som erhålls genom kreditförsäljning är orealiserade kontanter tills kunderna betalar sina fakturor. Kostnader i resultaträkningen representerar pengar som spenderas i förhållande till intjänade intäkter. Företag betalar utgifter med kontanter och genom kredit. Den matchande principen kräver att företagen ska realisera intäkter och kostnader när företaget påbörjar dem och inte vid växling av kontanter. Vinster och förluster i resultaträkningen är skillnaderna mellan de betalade priserna för tillgångar och hur mycket bolaget har gjort från försäljningen av tillgångarna. Nettoresultat eller nettoförlust är summan av alla intäkter, vinster, kostnader och förluster.
Elements of a Cash Flow Statement
Kassaflödesanalysen visar exakt hur ett företag gör och spenderar det kontant. Operations-, investerings- och finansieringsverksamheten är de tre delarna i kassaflödesanalysen. Kontanter under verksamhetsområdet speglar kontanter som ett företag mottog och spenderade i samband med försäljningen av sina produkter eller varor. Posten i avsnittet om investeringsverksamhet i kassaflödesanalysen visar inflödet och utflödet av kontanter i långfristiga placeringar och tillgångar. De finansiella uppgifterna som presenteras under sektionen för finansieringsverksamhet återspeglar kontantinkomster och spenderas med bolagets emitterade värdepapper.
Relation
Förhållandet mellan inkomst- och kassaflödesanalysen framgår av verksamhetsområdet i kassaflödesanalysen. Detta avsnitt använder information som finns i resultaträkningen. Kassaflödesanalysen är därför upprättad efter resultaträkningen. Det första kontot under verksamhetsområdet är nettoinkomst, vilket är den exakta informationen som presenteras i resultaträkningen för samma period. Nästa post efter resultaträkning är avskrivningskostnad, vilket också framgår av resultaträkningen. För att fastställa nettokassaflödet från den löpande verksamheten drar företaget från nettoresultatet avdraget i avskrivningskontot och förändringar i vissa konton som finns i balansräkningen.
överväganden
En skillnad finns mellan lönsamhet och faktiska pengar. Vissa företag kan uppleva nettoresultat, men har inte tillräckligt med pengar för att hålla sina företag flytande. De flesta företag använder periodiseringsgrunden för att redovisa intäkter, vilket medför att kassakontot ligger bakom nettoresultatet. Transaktioner inom tillgångar, skulder och eget kapital i balansräkningen påverkar också kassakontot.
