När företag köper och säljer kapital tillgångar, är de föremål för kapitalvinstskatt, som liknar individer. Skattesatsen för realisationsvinster är i många fall lägre än vanliga skattesatser, utom i fallet med ett C-bolag. Om du har ett företag som är etablerat som en genomgångsenhet, betalar du skattesatser för kapitalvinster som varierar beroende på din totala inkomst- och skattekonsol.
Vad betyder kapitalvinst betydande?
När ett litet företag säljer tillgångar som lager i ett annat företag, kontorsutrustning, fastigheter, värdefullt konstverk och vissa andra kapitaltillgångar, kan det få mer för objektet än det som ursprungligen betalades. Denna skillnad kallas en realisationsvinst. Objektets ursprungliga kostnad är baserad, och när ett företag säljer en tillgång för mindre än dess grund, uppstår företaget en kapitalförlust. Omvänt har den en vinst närhelst den säljer en tillgång över sin kostnadsbas.
Realisationsvinster klassificeras i kortsiktiga och långsiktiga kategorier, baserat på hur länge verksamheten har innehatt tillgången. Vinsten på någon tillgång som säljs inom ett år efter förvärvet skapar en kortfristig realisationsvinst, medan en tillgång som säljs efter att ha hållits i mer än ett år skapar en långsiktig realisationsvinst.
Vad är kapitalvinstsatsen för småföretag?
För ett litet företag beskattas kapitalvinster som regelbunden inkomst till bolaget om de kvalificerar sig som kortfristiga. Långsiktiga realisationsvinster får en annan skattebehandling, med skatt på noll, 15 eller 20 procent för alla genomlämningsenheter, till exempel ett partnerskap, LLC eller S-corporation. Skattesatsen varierar med ägarens inkomst- och skattefäste. C-företag betalar sin vanliga bolagsskattesats på realisationsvinster, men behåller fördelen att kunna utnyttja eventuella kapitalförluster för att kompensera kapitalvinster, men inte andra inkomsttyper.
Att göra dina småföretagskatter
Om ditt företag har sålt några tillgångar med en följdad vinst eller förlust, måste du visa transaktionen på ditt företags avkastning. Använd IRS-formulär 8949, Försäljning och Övriga avsättningar av kapitaltillgångar, för att visa försäljningen och beräkna rörelsevinst eller förlust. Du måste också fylla i och lämna in transaktionerna i summarisk form på formulär 1040, schema D, kapitalvinster och förluster.
Uppskjuta skatten
Om ett företag föredrar att skjuta upp kapitalvinstskatter kan det helt enkelt skjuta upp försäljningen av tillgången. Om företaget väljer att sälja en fastighetstillgång kan den undvika att betala skatt på eventuell realisationsvinst genom att göra en liknande 1031 utbyte. Enligt Internal Revenue Code avsnitt 1031 Exchange Rules har ett företag 45 dagar för att identifiera en likadana utbytesfastighet och 180 dagar för att slutföra ett köp av fastigheten för att undvika att betala kapitalvinstskatt på den ursprungliga fastighetsförsäljningen. Någon annan likadana egendom eller kontanter som ingår i köpet är föremål för realisationsskatt.
