Revisionsprocessen för ett datoriserat redovisningssystem omfattar fem huvudsteg: Genomförande av den inledande granskningen (planering av revisionen). granska och utvärdera interna kontroller Överensstämmelse testning (testning av de interna kontrollerna); materiell testning (testning av detaljerade data); och rapportering (slutsatser och resultat). Revisorn / revisorerna ska uppnå en förståelse med kunden om omfattningen och begränsningarna från revisionen från början. Detta kommer att underlätta genomförandet av revisionsmålen på ett effektivt och effektivt sätt.
Gör en preliminär undersökning av företaget. Detta är ett preliminärt arbete för att planera hur revisionen ska genomföras. Revisorerna samlar in information om det datoriserade redovisningssystemet som är relevant för revisionsplanen, inklusive: En förståelse för hur de datoriserade bokföringsfunktionerna är organiserade. identifiering av datorns maskinvara och programvara som används av enheten En preliminär förståelse för varje signifikant redovisningstillämpning som behandlas av datorn. och identifiering av planerat genomförande av nya applikationer eller revisioner av befintliga applikationer och tillämpliga kontroller.
Få och dokumentera en förståelse för interna kontroller. Det finns två typer av kontroller: generell och applikation. Allmänna kontroller är de som täcker organisationen, hanteringen och behandlingen i datormiljön men är inte knutna till specifika applikationer. De bör testas före applikationskontrollen, eftersom om de befanns vara ineffektiva kommer revisor inte att kunna lita på applikationskontroller. Allmänna kontroller innefattar saker som korrekt åtskillnad mellan arbetsuppgifter, katastrofplan, säkerhetskopiering av filer, användning av etiketter, åtkomstkontroll, förfaranden för förvärv och genomförande av nya program och utrustning etc. Ansökningskontrollerna avser specifika uppgifter som utförs av systemet. De innefattar ingångskontroller, bearbetningskontroller och utgångskontroller och bör ge rimlig säkerhet för att initieringen, inspelningen, behandlingen och rapporteringen av data utförs korrekt.
Utför överensstämmelsetestning för att bestämma vädret som kontrollerna faktiskt existerar och fungera som avsett. Det finns tre allmänna tillvägagångssätt för överensstämmelsestestning: Testdata-tillvägagångssättet, där revisoren har testtransaktioner som behandlas genom kundens system och sedan jämför resultaten med förutbestämda resultat. Den integrerade testanläggningens tillvägagångssätt, där dummytransaktioner behandlas tillsammans med reala transaktioner och jämfört med revisorernas förutbestämda resultat. och parallellimuleringsmetoden, där reala transaktioner behandlas via kundens system och även genom ett parallellt system som upprättats av revisorn med samma program och resultaten jämförs. Resultaten av vilken av dessa testmetoder som används ska informera revisor om kontrollerna existerar och fungerar korrekt.
Utför substantiv testning för att avgöra om data är verkliga. Revisorer måste erhålla och utvärdera bevis om ledningens påståenden om bokslutet. Det finns fem påståenden: fullständighet; Rättigheter och skyldigheter; värdering eller fördelning existens eller förekomst redogörelse presentation och avslöjanden. Revisorn använder påståenden om att utveckla revisionsmål och att utforma substantiella test. Substantiva tester är tester av transaktioner och saldon och analysmetoder som utformats för att underbygga påståenden. Revisorn måste erhålla tillräcklig behörig bevisuppgift som grund för en åsikt om bokslutet under revision. Om det inte finns tillräcklig behörig bevisning kan en åsikt inte utfärdas.
Skriv revisionsrapporten för att slutföra revisionen. Revisionsrapporten kommer att innehålla en okvalificerad åsikt, en kvalificerad åsikt eller en ansvarsfriskrivning. En okvalificerad åsikt innebär att bokslutet presenteras rättvist i enlighet med god redovisningssed. En kvalificerad åsikt innebär att bokslutet presenteras rättvist i enlighet med GAAP förutom vissa kvalificerade problem. En ansvarsfriskrivning innebär att revisoren inte kunde erhålla tillräcklig behörig bevisning för att utfärda en åsikt. När revisionsrapporten har utfärdats är revisionen avslutad.
