När du gör en försäljning för ett gott eller en tjänst men inte omedelbart tar full betalning, skapar du en fordran. Fordringar är tillgångar som representerar pengar till ditt företag i form av betalning till dig, och bästa praxis kräver att du redovisar dem i dina böcker. Mycket småföretag arbetar ibland kontant, men det här systemet kan inte hantera fordringar så att du måste använda den mer gemensamma periodiseringsgrunden istället. Detta innebär att du gör poster i flera kontohanteringar för varje transaktion.
Skapa ett konto och konto. Eftersom de är tillgångar kan du tekniskt registrera fordringar på ditt huvudsakliga tillgångskonto, men affärsmässiga tillgångar är olika och det här kontot kan bli obehagligt över tiden. För renare registrering, skapa ett helt separat dotterkonto specifikt för fordringar. Då kan du göra all din dataingång i den stora boken, och helt enkelt kompilera den i huvudaktiveringskonto när du förbereder finansiella rapporter.
Spela in varje försäljning som skapar en fordran i ditt intäkter konto bokföring först, som du skulle göra i allmänhet. Försäljningen går i högra kolumnen som en kredit, eftersom kreditering ökar ett inkomstkonto.
Notera skapandet av fordran, för samma dollar som försäljningspriset, i din kundfordringsbok, utom här markera den i den vänstra kolumnen som en debitering. I denna post fastställs att du är skyldig pengar och inte har betalats.
Uppdatera posten i din kundfordringsbok när du faktiskt får betalning. Spela in betalningar som krediter full betalning bör helt och hållet avbryta värdet av fordran. Använd faktura eller spårningsnummer för att korrekt kartlägga betalningar till rätt fordringar.
Debitera din konton konto bokmärke för betalningsbeloppet. Detta indikerar att det reducerade värdet på dina tillgångar har kompenserats av en ökning av kontanter.
Skapa ett nytt segment i din kundfordringsbok med en titel som "Ersättningar för dåliga fordringar". Detta tjänar som motsvarighet till ditt fordrings konto. Dess syfte är att uppskatta "dåliga" eller "orealiserade" skulder som du inte förväntar dig att kunna samla.
Uppskatta värdet på de dåliga fordringar som du förväntar dig att uppkomma under den kommande perioden. För att göra en bra uppskattning, använd branschstatistik när det är tillgängligt, eller lita på din tidigare erfarenhet, kollegor inom branschen eller en bedömning av nuvarande ekonomiska förhållanden på din marknad. Ange dina beräknade osäkra fordringar som en kredit i kvotboken, och ange samma belopp som en debet i din kostnadsbokföringsbok.
Justera värdet på dina kundfordringar nedåt minst en gång varje redovisningsperiod genom att ta upp värdet av osäkra eller oåterkalleliga fordringar som du uppskattat i din ersättningsledning och subtrahera det från din summa i fordringsboken. Den nya totalen skapar en siffra som kallas "nettoförsäljningsvärde" eller "nettoskuld", och representerar fordringarna pengar till dig som du realistiskt förväntar dig att samla in.
tips
-
Summa dina kundfordringar när som helst för att se det totala värdet av ditt företags kundfordringar. Använd denna information som en referens för att undvika att spendera för mycket pengar på kort sikt som du inte har samlat in ännu.
Som ett alternativ till ersättningsmetoden för uppskattning av dåliga fordringar kan du använda en mycket enklare metod som kallas direktavskrivning. Med denna metod krediterar du bara dåliga fordringar till sitt fulla värde när du anser dem vara oförlåtliga och skapar en motsvarande debitering i ditt utgifterskonto. Detta är lättare för skattemässiga ändamål än att använda ersättningsmetoden, och innebär mindre datainmatning men är mindre kraftfull och mindre flexibel. Tilläggsmetoden är vanligtvis föredragen.
