En lagstadgad revision är en fördjupad granskning av företagskontroller, rutiner och finansiella redovisningssystem. En lagstadgad revisor granskar sådana kontroller i enlighet med riktlinjer som en regerings- eller industrigrupp utfärdar regelbundet. Försäkringsbolag, banker och mäklarfirmor måste lämna in lagstadgade finansiella rapporter i slutet av varje kvartal eller år.
Forskning i kontrollmiljön
En organisations kontrollmiljö återspeglar externa faktorer som påverkar dess konkurrenskraftiga ställning och toppledarens strategiska positionering. Dessa element kan vara regleringsriktlinjer, konkurrenters initiativ och ekonomiska trender både nationellt och internationellt. Regelverkan varierar beroende på bransch, företag och plats. Till exempel kan ett New York-baserat mäklarfirma behöva följa New York Stock Exchange-regler. Däremot måste ett Colorado-baserat byggföretag kunna följa riktlinjerna för arbetarskydd och hälsa. Interna faktorer påverkar också företagets kontrollmiljö, inklusive ledningens etiska värderingar och kvaliteter, personalpolitik och företagsuppdrag och visionsansökningar.
Testa interna kontroller
En lagstadgad revisor kontrollerar internkontrollen hos ett bank- eller mäklarföretag för att säkerställa att de är adekvata och effektiva. Han granskar också sådana kontroller för att säkerställa att de överensstämmer med lagstadgade riktlinjer som det styrande organet har fastställt. Till exempel kan en lagstadgad revisor som kontrollerar kontrollerna vid marknadsföringstransaktionsprocesser undersöka ledningsdirektivets direktiv och se till att de överensstämmer med NASDAQ-reglerna för National Association of Securities Dealers. En kontroll är en uppsättning instruktioner som högsta ledarskap införs för att förhindra driftstörningar som uppstår på grund av stöld, fel, tekniskt fel eller vårdslöshet. En kontroll hjälper också ett företag att undvika ekonomisk olycka som uppstår genom negativa lagstadgade initiativ, såsom böter och tvister.
Rankskontroller och risker
Ranking kontroller och risker är en central process i lagstadgade revisionsförfaranden. En revisors ränta riskerar att vara "hög", "medium" och "låg" beroende på förlustförväntningen och kontrollens tillräcklighet eller effektivitet. En kontroll är tillräcklig om den ger tydliga instruktioner om uppgiftens prestanda, problemidentifiering och rapportering samt beslutsfattande på jobbet. En effektiv kontroll ger korrekta lösningar för interna uppdelningar på kort och lång sikt. Lagstadgade tillsynsmyndigheter, som National Association of Insurance Commissioners och Securities and Exchange Commission, kräver högt ledarskap att tillhandahålla korrigeringsåtgärder för "höga" och "medellånga" risker.
Utgåva slutrapport
En lagstadgad revisor granskar företagets "Risk and Control Self Assessment" -rapport (RCSA) för att granska interna riskrankningar innan de utfärdar en slutrapport. I en RCSA-rapport dokumenterar avdelningschefer och segmentchefer dokument och relaterade risker och värderar sådana risker som "nivå 1," "nivå 2" och "nivå 3" baserat på sannolikheten för förlust. Revisorn kontrollerar samstämmigheten mellan de lagstadgade rankningarna och företagsriskbedömningarna. Som ett exempel måste en "nivå 1" -risk i RCSA jämföras med en "hög" lagstadgad risk.
