Bokslut - Resultaträkning och kassaflödesanalys - redovisar redovisningsresultat och kassaflöde respektive. Båda siffrorna är viktiga för ett företag. Informationen som härrör från dessa rapporter är emellertid väldigt annorlunda. Att förstå skillnaderna mellan de två är nödvändigt för att korrekt kunna bedöma företagets ekonomiska hälsa.
Räkenskapsvinst
Redovisningsvinst är skillnaden mellan företagets intäkter, kostnader för sålda varor och kostnader. Det första objektet representerar pengar som kommer in, medan de senare två objekten representerar pengar som går ut ur verksamheten. Denna siffra, som kallas "rörelseresultat", är fiktivt antal eftersom det inte har någon fysisk representation i företagets affärsverksamhet. Icke-rörliga poster kan öka eller minska redovisningsresultatet. Dessa inkluderar försäljning eller avyttring av tillgångar och andra engångsposter.
Pengaflöde
Kassaflöden representerar de olika källorna och användningen av kontanter i ett företag. Kontanter är en fysisk tillgång företag spåra genom bankkonton, uttalanden och avstämningar. Företag använder resultaträkningen och balansräkningen för att förbereda kassaflödesanalysen. Tre huvudaktiviteter - drift, investeringar och finansiering - representerar källorna eller användningen av kontanter. Intäkter och rörelsekostnader ingår i första delen, härledd från företagets nuvarande resultaträkning.
Relation
Företagen kan ha höga försäljningsintäkter men lite pengar till hands för att driva verksamheten. I affärer är företag i den här situationen kontanter fattiga. Det vanligaste sättet för att detta ska inträffa är när ett företag har riklig kreditförsäljning som ökar intäkterna samtidigt som man drar ut pengar. Kreditförsäljning tillåter vanligtvis kunder 30 dagar eller mer att betala för inköpta varor eller tjänster. Trots en ökning av redovisningsresultatet minskar kassaflödet som rörelsekostnaderna ökar utan att kontanta inflöden kompenseras från nuvarande försäljning.
Ej kassaflöde
Upplupningsredovisning är berömd för att den inte kan spåra kontantflöden korrekt. Anledningen till detta härrör från icke-kontanta poster som ingår i resultaträkningen. Avskrivningar är till exempel giltiga resultaträkningar som saknar plats i kassaflödesanalysen. För att korrigera denna skillnad kan revisorer behöva lägga till en sektion eller upplysningar om kassaflödesanalysen som identifierar alla icke-kontanta poster och informerar finansiell användare om förekomsten av dessa poster.
