Kassaflödesanalysen är en av grundräkningarna tillsammans med balansräkningen och resultaträkningen. Kassaflödesanalysen visar källor och användningsområden för kontanter under rapportperioden, allmänt uppdelade mellan kassaflöden från operativ verksamhet, finansieringsverksamhet och investeringsverksamhet. Kassaflödesanalysen kan beredas med hjälp av direktmetoden eller den indirekta metoden. Båda metoderna ger samma resultat, men olika förfaranden används för att bestämma kassaflöden från verksamheten. Detta är sättet att använda den indirekta metoden.
Föremål du behöver
-
Resultaträkning för rapportperioden
-
Detaljerad huvudbok för perioden
För att förbereda avsnittet om kassaflöde från den löpande verksamheten börjar med periodens resultat från resultaträkningen.
Separat redovisa omräkning av belopp som debiteras eller krediteras resultaträkningen som inte representerar kassaflöden. Dessa skulle i allmänhet innefatta avskrivningar, uttömmande och avskrivningar.
Bestäm ändringarna i rörelsekapitalkonton inklusive kundfordringar, varulager, förutbetalda kostnader, leverantörsskulder och upplupna kostnader. På kassaflödesanalysen ändras som ökar eller minskar i respektive kategori för rapporteringsperioden. Minskningar i nuvarande tillgångskonton redovisas som positiva siffror och ökning av omsättningstillgångar redovisas som negativa siffror. Förändringar i kortfristiga skulder skulle vara motsatta - ökningar redovisas som positiva siffror och minskningar redovisas som negativa siffror.
Att lägga upp siffrorna från de föregående stegen resulterar i kontanter som tillhandahålls av eller används i verksamheten.
För att förbereda avsnittet om kassaflöden från investeringsverksamheten, analysera fastighet, anläggningstillgångar och investeringskonton i huvudboken. Redovisa kontanta utbetalningar för köp av materiella anläggningstillgångar eller för att göra investeringar och kvitton från försäljning av materiella anläggningstillgångar samt från försäljning eller inlösen av investeringar.
För att förbereda avsnittet om kassaflöden från finansieringsverksamheten, analysera de långfristiga skulderna i huvudboken. Redovisa intäkterna från lån eller annan skuld, intäkter från emissionslagret och utdelningar som kassaflöden. Rapportera kontantutbetalningar gjorda för att betala låneavdrag, köp egna aktier eller att betala tillbaka kapital.
Längst ned i kassaflödesanalysen lägger du till kontanter som tillhandahålls av eller används i drift-, investerings- och finansieringsverksamheten och rapporterar netto summan av de tre avsnitten som nettoökning eller minskning av kontanter för perioden. Lägg till eller subtrahera detta belopp från öppningsbalansen i kontanter för perioden, för att komma fram till balansräkningen i kontanter.
tips
-
Kortfristiga, temporära investeringar som lätt kan omvandlas till kontanter, såsom omsättbara värdepapper och kortfristiga depåbevis, betraktas som likvida medel och ingår i kassaflödesanalysen.
