En efterlevnadskontroll är granskningen av affärsfunktioner för att avgöra huruvida ett företag uppfyller specifika kontrakts-, reglerings- eller förutbestämda krav. Efterlevnadskontroller kan granska ett företags anställda eller avdelningar. Större organisationer använder överensstämmelsesrevisioner för att genomföra interna recensioner som mäter hur väl varje avdelning fungerar enligt standard operativa förfaranden. Kontraktsöverensstämmelse och regelverkskontroll granskar hur bra ett företag följer skriftliga avtal eller uppfyller riktlinjer från tredje part. Varje efterlevnadskontroll följer några universella förfaranden.
Inledande möte
Efterlevnadskontroller börjar när revisorer träffas med företagsledningen. Externa revisorer är vanligtvis ansvariga för att genomföra överensstämmelsesrevisioner. Revisorer diskuterar med ledningen vilken typ av överensstämmelsesrevision och vilka affärsfunktioner som specifikt behöver ses över. Revisionens omfattning är ett annat problem att diskutera. Revisorer och företagsledning bestämmer informationstypstorleken eller antalet funktioner som ska granskas. Eventuella lämpliga handböcker, kontrakt eller annat pappersarbete som ska granskas under överensstämmelsesrevisionen diskuteras också under detta möte.
Anställdas granskning
Revisorerna granskar varje anställdas prestation för att bestämma nivån på individuell överensstämmelse. Anställda är ansvariga för att genomföra affärsfunktioner i enlighet med företagsstandarder och kontrakts- eller regelverkskrav. Revisorer kan också granska tillgången till operativa chefer som övervakar anställda. Bristande övervakning kan tyda på att anställda har frihet att fullfölja affärsfunktioner oavsett standard operativa rutiner eller avtalsförpliktelser. Revisorer kommer att göra anteckningar om anställdas prestation, i synnerhet eventuella överträdelser av avtals-, reglerings- eller företagsstandarder.
Avdelning granskning
Individuella avdelningsrevisioner är ett annat förfarande för kontroll av överensstämmelse. Revisorer granskar vanligtvis operativt eller finansiellt pappersarbete från varje affärsavdelning. Denna information ger revisorerna en kvantitativ analys av avdelningens prestation. En avdelningsrevision är vanligtvis där informationstypstorleken spelas in. Revisorer granskar det specifika informationsprov som diskuterats i ledningsgruppen. Revisorer ser till att informationen överensstämmer med och i enlighet med driftsstandarder eller avtalsavtal. Om det finns för många överträdelser i avdelningens första pappersarbete, tar revisorerna normalt ett andra urval av information. Ytterligare överträdelser kan leda till att avdelningen inte uppfyller kraven.
Slutrapport
Revisorerna kommer att ha ett slutligt möte med företagsledningen när de har genomfört överensstämmelsesrevisionen. Revisorer kommer att diskutera revisionsresultaten och vilka väsentliga överträdelser som hittades. Företagsledningen kan bestrida resultaten eller ge ytterligare insikt i anställdas eller avdelningsprestanda. Revisorerna kommer att utfärda en slutrapport i slutet av detta möte. Rapporten beskriver de överträdelser som konstaterades under revisionen och hur väl företaget upprätthåller standarder eller kontraktsavtal. Utanför organisationer eller myndigheter kan kräva en kopia av revisorns officiella rapport. Revisorrapporter kan ge en positiv eller negativ åsikt om företagets efterlevnad av avtalsavtal.
