Arvskatt på en Pennsylvania-decedents individuella pensionskonto beror på ägarens ålder vid tidpunkten för dödsfallet och som ärvererar IRA. En make som ärver i IRA, oavsett åldern för decedenten, betalar inte skatt, men andra förmånstagare kan skylda skatt på beloppet.
Regelbundna IRAs och Roth IRAs
En person öppnar IRA själv och kan ha flera IRA-konton, antingen traditionella eller Roth. Båda IRA-länderna tillåter samma högsta årliga bidragsbelopp på 5 000 dollar per år, medan personer över 50 år får bidra med ytterligare 1 000 USD per år. Traditionella IRA-bidragsgivare kan inte bidra till dessa konton någonsin över 70 1/2 år, och måste börja uttag på det datumet om det inte redan gör det. Roth IRAs har inte åldersgränser eller mandatåterkallande åldrar. Men de med inkomster över vissa gränser kan inte bidra till Roth IRA.
IRAs är skattepliktiga
Enligt federal lag kan IRA-bidragsgivare inte ta utdrag av kontona utan straff tills de fyllt 59 1/2 år. I Pennsylvania, en IRA av en ägare som dör före 59 1/2 är inte föremål för arvsskatt, men IRA av en decedent över ålder 59 1/2 vid dödsfallet är ansvarig för arvsskatt. Detta inkluderar inte IRA-konton kvar till makan. Arvskattesatsen beror på mottagarens förhållande till decedenten, enligt Pennsylvania arvskattelagstiftning.
Pennsylvania Arvskatt
Vid offentliggörandet är Pennsylvania arvskattesatsen 4,5 procent för överföringar till direkta efterkommande som barn eller barnbarn, 12 procent för syskon och 15 procent för någon annan arving eller mottagare, med undantag för ideella 501 c) 3 välgörenhetsorganisationer, skattebefriade institutioner eller organ i den lokala, statliga eller federala regeringen. Äktenskaplig egendom är befriad från skatt. 1995 upphävde Pennsylvania den så kallade änkans skatt eller arvskatt på egendom som endast betecknades i degedentens namn som gick till makan. Barn under 21 år som får ett arv från en förälder betalar inte skatt, men barn över den åldern måste betala 4,5 procent.
överväganden
Samma arvsskattebestämmelser gäller för en annan stor pensionsfinansieringsmekanism, 401k. Dessa planer, som tillhandahålls av arbetsgivaren snarare än självstyrd som en IRA, är inte heller föremål för arvsskatt när ägarna dör innan de når åldern 59 1/2. Denna regel gäller för 401k såvida inte planens ägare kunde ha stängt planen under sin livstid. Vanligtvis uppstår rätten att stänga planen inte till dess att ägaren når den traditionella pensionsåldern mellan 62 och 65 år. Men om decedenten hade funktionshinder vid dödsfallet, är både IRA och 401k beskattningsbara, oavsett decedentens ålder.
