Resultaträkning och kassaflödesanalys är två av de fyra boksluten. En beskriver en företags intäkter och kostnader i en period medan den andra beskriver sina kassaflöden eller förändringar i sina likvida medel. Intäkter och kostnader kan innefatta icke-kassabaserade transaktioner, såsom försäljning på kredit. Däremot registreras kassaflöden - inte överraskande - på kontantbasis. Eftersom avskrivning av inkassofordringar inte förändras likvida medel, påverkar det inte kassaflödesanalysen.
Försäljning på kredit
Mest redovisning sker på periodiserad eller redovisad basis.Som sådana kan icke-kassabaserade transaktioner registreras som inträffat under dessa redovisningsunderlag så länge vissa villkor är uppfyllda. Om ett företag till exempel gjorde en försäljning på 200 USD till en kund som inte betalar förrän en månad senare, är det möjligt att registrera försäljningen så länge det inte finns någon rimlig tvivel om den kundens betalningsförmåga. Under dessa omständigheter redovisas försäljningen som en ökning till försäljning och motsvarande ökning av företagets kundfordringar.
Pengaflöde
Om ett företag gjorde en kontantförsäljning, skulle det räknas på kassaflödesanalysen eftersom verksamheten fick en tillströmning av kontanter. En sådan händelse kallas kontantinflöde, mycket som utgifterna för likvida medel kallas kontantutflöde. Om ett företag gör en försäljning på kredit har försäljningen ingen inverkan på kassaflödet tills kontanterna samlas in.
Oregistrerbara konton
Försäljning som görs på kredit redovisas under periodiserad redovisning så länge som källkundstransaktionerna är slutförda och summan anses samlas. Sådana bedömningar kan vara felaktiga och de aktuella räkenskaperna anses vara inkapslbara. I de fallen skrivs de inkassofria kontona antingen direkt som värdelösa eller räknas mot en ersättning som görs för inkassokonton. I båda fallen förekommer ingen förändring i likvida medel.
Uncollectible Accounts och Kassaflödesanalysen
Oregistrerade konton som skrivs av som osäkra fordringar har ingen inverkan på kassaflödesanalyser, utom på det mest indirekta sättet. Netto kassaflöde eller den totala resulterande förändringen i likvida medel beräknas med antingen direkt eller indirekt metod. Direkt metod listar helt enkelt alla förändringar i likvida medel och lägger sedan till dem för att producera nettokassaflöde. Däremot använder indirekt metod nettoinkomst som utgångspunkt och drar av sig icke-kassabaserade intäkter och kostnader innan man lägger till kassaflödesbaserade transaktioner för att producera nettokassaflöde. Eftersom förändringen i kundfordringar från periodens början till dess slut dras av från nettoresultatet i beräkningen av nettokassaflödet enligt den indirekta metoden och avskrivning av inkassokonton ändrar antalet kundfordringar kan avskrivning av inkassokonton ha liten påverkan i en metod för beräkning av nettokassaflödet.
