För att bekräfta bokföringsdata tillåter högsta ledarskap ofta inte finansiella chefer att hålla en kontinuerlig diskussion om bokföringspolicy, ansvarighet och efterlevnad av lagstiftning. Ledande befattningshavare grundar sig helt enkelt på det oberoende och objektiva arbetet i en annan grupp - vanligtvis internrevisionsfunktionen - för att fastställa företagets informations noggrannhet, fullständighet och tillförlitlighet
Oberoende bokföringsverifiering
Självständigt verifiering av företagens bokföringsdata innebär periodiskt att sända en expertgrupp för att se över en post, en avdelning eller ett utländskt dotterbolag. Denna grupp kan komma från den interna revisionsavdelningen, men vissa företag adopterar olika hierarkiska strukturer eller driftskonfigurationer för att övervaka bokföringsarbete. Till exempel kan ett företag inrätta en rådgivande funktion eller en intern konsultation för att lösa ineffektivitet utifrån specifika processer, kontrollera kostnadsredovisningsmekanismer eller bistå avdelningschefer i kvalitetssäkringsarbetet. Redovisningsverifiering kan omfatta funktioner som bokföring, finansiella kontroller, redovisning av finansiella rapporter och bokföringsöverensstämmelse.
Hur det fungerar
För att svara på de operativa utmaningar som ofta kommer med affärsredovisning tar toppledarskap ett integrerat tillvägagångssätt som börjar med segmentspecifika krav och sträcker sig till personal, process, verksamhet, teknik och regelverkskonformitet. Ledande befattningshavare arbetar i början av året med avdelningschefer och bolagets revisorschefer, granskar affärsenheter som kan ha problem med rekordhantering och kan behöva extern och grundlig utredning. Ur ett riskhanteringsperspektiv kan dessa enheter klara av "Tier 1" eller "Tier 2" -fläckar, vilket innebär att deras redovisningsprocesser kan leda till att verksamheten drabbas av betydande eller mer än genomsnittliga förluster. Efter att ha definierat risknivån tilldelar chefen revisor personal till specifika segment och uppmanar dem att kontrollera hur anställda registrerar transaktioner och verifiera att de gör det enligt reglerna. Det tredje steget är att diskutera finansiella rapporteringsfrågor med lokal förvaltning, varefter revisorer utfärdar en rapport.
Samma Script, Olika Cast
För att främja öppenhet och förhindra intressekonflikter i bokföringsverifikationen, roterar chefer-chefen regelbundet revisionspersonal. Dessa yrkesgymnastik är fördelaktiga, eftersom de hjälper revisorerna att utöka sin kunskap inom olika områden, få exponering mot andra verksamhetsenheter och minimera risken för samverkan bland granskare och segmentchef. Teamet som utför internförsäkringsarbete är annorlunda, men metodiken för tillvägagångssätt och granskning är i allmänhet densamma.
Scenariosanalys
Scenariosanalys är närvarande i hela företagens bokföringskontrollarbete, eftersom granskare ständigt funderar på vad som kan gå fel, hur man upptäcker ineffektivitet i den finansiella rapporteringen och om befintliga processer och mekanismer följer lagen eller blatant strider mot regelverk. Dessa frågor räknas vanligtvis på revisionschecklistan och granskare försöker få svar genom att skicka frågeformulär till personal som arbetar i segmentet som granskas eller regelbundet interagerar med sina processer.
