I ett kassabasystem registrerar ett företag intäkter när kontanter tas emot och kostnader när de betalas. Detta stämmer i motsats till ett periodiseringsbaserat system, som redovisar intäkterna som intjänat och kostnader som de uppkommer. En balansräkning som är upprättad med periodiserad redovisning kommer i allmänhet att återspegla företagets finansiella ställning, men det finns tillfällen då en kontantbaserad balansräkning kan vara användbar. Genom att göra en serie justeringar av poster kan en balansräkningsbalansräkning omräknas till en kassaflödesbalansräkning.
Eliminera kundfordringar. Kundfordringar är fakturor som har tjänats men ännu inte betalats. Kundfordringar krediteras och kvarvarande vinst debiteras för att ta bort kundfordringar i balansräkningen. Eventuella ersättningar för osäkra skulder debiteras och motverkas med en kredit till kvarvarande vinst.
Eliminera leverantörsskulder. Leverantörsskulder är kostnader som uppkommit men har ännu inte betalats. Leverantörsskulder borde debiteras och kvarvarande vinst krediteras för att ta bort leverantörsskulder från balansräkningen.
Eliminera tillgångstillgångar och uppskjutningar. Tillgångar och uppskjutningar är poster som har lagts till i balansräkningen för redovisning av tillgångar som inte är kontanta. Exempel på tillgångstillgångar och uppskjutningar inkluderar oförskjutna intäkter, upplupna ränteintäkter och uppskjuten skatteförmåner.
Eliminera ansvarsfall och uppskjutningar. Ansvarsbegränsningar och uppskjutningar är poster som har lagts till i balansräkningen för redovisning av skulder som inte är kontanta. Exempel på ansvarsfall och uppskjutningar inkluderar uppskjutna intäkter, upplupna räntekostnader, upplupna lönekostnader och uppskjutna skattekostnader.
Verifiera att summan av bolagets tillgångar är lika med summan av bolagets skulder plus stamaktieinnehav. Att verifiera att den grundläggande bokföringsekvationen har hållits är alltid en bra idé när man gör en serie komplexa inmatningar.
tips
-
Det är sällsynt att hitta ett företag som använder ett strikt kassabasystem. De flesta företag som inte utarbetar periodiseringsberättelser kommer att förbereda modifierade kontanta eller skattemässiga redogörelser, där varulager redovisas till anskaffningsvärde och långfristiga tillgångar aktiveras och avskrivs över deras nyttjandeperioder. Ytterligare poster skulle behöva göras för att eliminera lager och långlivade tillgångar om användaren ville ha en strikt kontobaserad balansräkning.
Företagen använder ofta olika avskrivningsmetoder för periodiserings- och kassabaserade rapporter. Om det finns skillnader i avskrivningsmetoder måste ytterligare poster göras för att justera ackumulerade avskrivningar till dess kassakrav.
